Cotización a la Seguridad Social para 2019

Ref. CISS 963/2019

La base máxima de cotización se incrementa un 7%, quedando en 4.070,10 euros y la base mínima se incrementa un 22,3%, como el SMI para 2019, siendo 1.050 euros.

La OM TMS/83/2019, de 31 de enero, recoge las cuantías de establecidas por el RDL 28/2018, de 28 de diciembre, para la revalorización de las pensiones públicas y otras medidas urgentes en materia social, laboral y de empleo. Sin perjuicio de que si se publica una nueva Ley presupuestaria tales cantidades se ajusten.

Destacamos las cuantías principales:

RÉGIMEN GENERAL

Los topes de cotización se recogen en el art. 2 OC/2019, quedando de la siguiente manera:

  • - Base cotización máxima: 4.070,10 euros/mes
  • - Base cotización mínima: 1.050,00 euros/mes

La cotización por contingencias comunes se limitará por grupos de acuerdo con el artículo 3 OC/2019.

Los tipos de cotización quedan establecidos de la siguiente manera:

CONTINGENCIA EMPRESA TRABAJADOR TOTAL
Comunes (art. 4 OC/2019) 23,60 4,70 28,30
Horas extraordinarias (art. 5 OC/2019) 12,00 2,00 14,00
Resto Horas extraordinarias (art. 5 OC/2019) 23,60 4,70 28,30

Supuestos especiales de cotización:

  • A) El tipo de cotización por incapacidad temporal derivada de contingencias comunes en los siguientes supuestos será el 1,50%, 1,25% a a cargo de la empresa y 0,25% a cargo del trabajador (art. 30.1 OC/2019):
    • - Trabajadores con 65 años y 0 a 7 meses de edad y 36 años y 9 meses o más de cotización
    • - Trabajadores con 65 años y 8 meses ó más de edad y 35 años y 6 meses o más de cotización: 1,50 por 100 (1,25 por 100 -empresa- y 0,25 por 100 -trabajador-).
  • B) En los contratos temporales de duración igual o inferior a cinco días, la cuota empresarial por contingencias comunes se incrementa en un 40%, incremento que no se aplica al Sistema Especial para Trabajadores por Cuenta Ajena Agrario, incluido en el Régimen General (art. 26 OC/2019).

EMPLEADOS DE HOGAR

Para 2019 se incorporan al Régimen General y se actualizan las bases y tipos de cotización (art. 14.1 OC/2019).

La OC/2019 recoge un tipo de cotización por contingencias comunes para 2019 del 28,30% (23,60% a cargo del empleador, 4,70% a cargo del empleado (art. 14.2 OC/2019).

Para la cotización de las contingencias profesionales, AT y EP, se aplicará el tipo de cotización que se recoge en la disposición adicional 4ª LPGE/2017, modificada por la disposición final 5ª del RDL 28/2018 (art. 14.3. OC/2019).

Al igual que en 2018, para 2018 se recoge la reducción para los empleadores del 20% en la cotización, que será de hasta el 45% para familias numerosas (art. 14.4 OC/2019 y art. 4 RDL 28/2018).

TRABAJADORES POR CUENTA AJENA AGRARIOS

También son incorporados en el Régimen General, con la correspondiente actualización de sus bases y tipos de cotización, quedando la máxima en 176,96 euros/mes (art. 13 OC/2019).

Las bases de cotización establecidas en el art. 13.1.a OC/2019 serán aplicables cuando se realicen en el mes natural 22 o más jornadas reales, a diferencia del año anterior que eran 23 o más jornadas reales.

Como novedad de la OC/2019, el art. 13.2 OC/2019 define qué se entiende por periodo de inactividad y cómo se calcula la cotización para estos días.

ARTISTAS

Siguiendo las directrices establecidas en el RDL 26/2018, de 28 de diciembre, por el que se aprueban medidas de urgencia sobre la creación artística y la cinematográfica, el art. 10.3 OC/2019 recoge la posibilidad de que los artistas puedan continuar incluidos en el Régimen General en los periodos de inactividad, cuya base de cotización aplicable será la base mínima vigente en cada momento, por contingencias comunes, correspondiente al grupo 7 de la escala de grupos de cotización de dicho régimen.

TRABAJADORES POR CUENTA AJENA O AUTÓNOMOS

Desde la entrada en vigor del RDL 28/2018, los autónomos están obligados a cotizar por todas las contingencias (art. 15.1 OC/2019), quedando los tipos de cotización de la siguiente manera:

CONTIGENCIA TIPO DE COTIZACIÓN
CONTINGENCIAS COMUNES (excepto IT si ya se cubre en otro régimen) 28,30
CONTINGENCIAS PROFESIONALES

0,9%

(IT:0,46 y IP y MyS: 0,44)

El art. 30.2 OC/2019 establece un supuesto especial para el tipo de cotización por incapacidad temporal, de 1,56%, para los trabajadores autónomos tanto del RETA como del RETM.

Las bases de cotización aplicables son (art. 15.2 OC/2019):

  • - Base cotización mínima: 944,40 euros/mensuales
  • - Base cotización máxima: 4.070,10 euros/mensuales.

Para los trabajadores autónomos que el 1-1-2019, inclusive, tengan menos de 47 años o que tengan 47 años y su base de cotización en diciembre de 2018 haya sido igual o superior a 2.052,00 euros/mes o causen alta en el RETA con posterioridad a esta fecha, podrán elegir dentro de los límites de las bases mínimas y máximas anteriores.

Los trabajadores autónomos que el 1-1-2019, inclusive, tengan 47 años y base de cotización fuera inferior a 2.052,00 euros mensuales no podrán elegir una base de cuantía superior a 2.052,00 euros/mes salvo que ejerciten su opción antes del 30-6-2019, con efectos a partir del 1-7-2019, o que se trate del cónyuge supérstite del titular del negocio que, como consecuencia del fallecimiento de este, haya tenido que ponerse al frente del mismo y darse de alta en este régimen especial con 47 años de edad, en cuyo caso no existirá dicha limitación. Si no ejercitaran dicha opción, las bases de cotización estará comprendida entre las cuantías de 944,40 euros/mes y 2.077,80 euros/mes (art. 15.3 OC/2019)

Los trabajadores autónomos que el 1-1-2019, inclusive, tengan 48 o más años, la base de cotización estará entre 1.018,50 y 2.077,80 euros/mes , salvo en el caso del cónyuge supérstite del titular del negocio que, como consecuencia del fallecimiento de éste, haya tenido que ponerse al frente del mismo y darse de alta en este Régimen Especial con 45 o más años de edad, en cuyo caso, la elección de bases estará comprendida entre las cuantías de 944,40 y 2.077,80 euros/mes (art. 15.4 OC/2019).

Para los trabajadores autónomos que el 1-1-2011 tenían 48 o 49 años de edad y su última base de cotización acreditada fuera superior a 2.052,00 euros/mes, podrán optar por una base de cotización entre 944,40 euros/mes y el importe de aquella incrementado en un 7%, con el tope de la base máxima.

Para los trabajadores autónomos que antes de los 50 años han cotizado en cualquier Régimen de SS durante 5 o más años y si su última base de cotización hubiera sido inferior o igual a 2.052,00 euros/mes, la base de cotización estará comprendida entre 944,40 y 2.077,80 euros/mes; y si su última base de cotización hubiera sido superior a 2.052,00 euros/mes, se cotizará por una base de cotización entre 944,40 euros/mes y el importe de aquella incrementado en un 7%, con el tope de la base máxima.

Derecho a devolución de oficio en caso de pluriactividad

Los trabajadores autónomos que en 2018 han cotizado en régimen de pluriactividad por una cuantía igual o superior a 12.917,37 euros, tienen derecho a que la TGSS les devuelva de oficio, antes del 1 de mayo de 2019, el 50% del exceso.

Especial mención a los trabajadores autónomos agrarios, a quienes se extiende los beneficios de la cotización previsto en la tarifa plana para los trabajadores autónomos.

Se modifica la cotización en el Sistema Especial del manipulado y empaquetado del tomate fresco (art. 12 OC/2019), de acuerdo con lo establecido en la disposición adicional 4ª RDL 28/2018, equiparando la aportación a la cotización por todas las contingencias de los empresarios a la establecida en el Régimen General.

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